• г. Гродно, ул. 1 мая, 19, 3 этаж
  • +375(44) 750-03-34
  • +375(29) 588-13-37
  • +375(152) 60-92-24

Ведение бухгалтерии ООО. Организация бухгалтерского и налогового учета в организации

 Ведение бухгалтерии ООО. Организация бухгалтерского и налогового учета в организации

При работе ООО предпочтение той или иной системе налогообложения отдается в зависимости от вида деятельности компании. А от выбранного режима зависит, какие налоги нужно будет платить предприятию. К вопросу выбора системы уплаты налогов нужно подходить со всей щепетильностью. Ведь в данном случае речь идет не только о сокращении суммы, которая будет идти на налоговые выплаты каждый месяц, квартал или год. Здесь можно по незнанию нарушить законодательство и получить немалый штраф. Работники компании «Консалт» специально для вас выбрали ключевые моменты налогового законодательства, касающиеся деятельности ООО.


Ведение бухгалтерии ООО согласно общему режиму налогообложения


При использовании общей системы налогообложения (ОСНО) составлять и сдавать отчеты в налоговую службу сложнее всего. В ООО нужно вести подробный бухгалтерский учет и сдавать полную налоговую отчетность по каждому налогу.

ОСНО предусматривает уплату:

  • налога на добавленную стоимость (НДС);
  • налога на прибыль;
  • отчислений в социальные фонды с каждой зарплаты;
  • налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
  • налог на имущество (если таковое есть на балансе);
  • транспортный налог (если за организацией числится транспорт);
  • земельный налог (при наличии земли);
  • косвенные налоги (для импорта-экспорта).

Отчетность по ОСНО

Каждый квартал сдается:
  • бухгалтерский отчет (баланс и отчеты о прибыли и убытках);
  • налоговую декларацию по НДС;
  • декларацию по налогу на прибыль предприятия;
  • расчеты авансового платежа по имущественному налогу;
  • расчеты авансовых платежей по налогу на землю и на транспорт.
Ежегодно нужно предоставить:
  • декларацию по имущественному налогу;
  • декларации по налогам на землю и транспорт;
  • информацию о среднесписочной численности;
  • справки 2-НДФЛ. 


Организация бухгалтерского и налогового учета на предприятии при УСН


Для многих компаний выгоднее всего применять упрощенную систему налогообложения (или УСН). Данный режим предусматривает частичное освобождение от ведения бухгалтерии, что так важно для небольших организаций. Вместо полного ведения бухгалтерского учета регулярно заполняется книга учета доходов и расходов. Не нужно платить налог на имущество, землю, прибыль и НДС.

Обязательными к уплате остаются:

  • взносы в фонды социальной защиты на каждого сотрудника;
  • налог на доход с физических лиц (также уплачивается с зарплат сотрудников);
  • каждый квартал уплачиваются авансовые платежи по УСН (если есть налогооблагаемая база).

Отчетность по УСН

Ежегодно до 30.03 года, следующего за отчетным периодом, нужно предоставить:
  • декларацию по УСН;
  • книгу учета доходов и расходов (заверенную, прошитую и скрепленную);
  • справки 2-НДФЛ.
Налоговый режим с уплатой единого налога

Уплата единого налога на временный доход (или ЕНВД) освобождает плательщика от налога на прибыль, имущество и НДС.

Предприятие ежеквартально платит:
  • ЕНВД;
  • отчисления на сотрудников в фонды социальной защиты;
  • налог на доход физических лиц с зарплаты каждого сотрудника.

Отчетность по ЕНВД

Необходимо ежеквартально сдавать декларацию по ЕНВД (до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом).

Кроме всего, есть обязательная для всех ООО отчетность для Фонда социального страхования, Пенсионного фонда и для органов статистики:

  • форма РСВ-1 – расчет по взносам в ПФ, ФФОМС и ТФОМС;
  • персонифицированный учет в ПФР – подается вместе с формой РСВ-1;
  • форма 4-ФСС – расчет по взносам в фонд социального страха;
  • статистическая отчетность может быть годовой, месячной и квартальной. Какая из них требуется от вас, уточните у инспектора органов статистики.


Совмещение разных систем налогообложения


Есть компании, которые занимаются разными видами деятельности. Например, предприятие производит на заказ двери для юридических лиц и платит налоги по УСН. Если руководство решит также производить двери для населения, то этот доход будет облагаться уже единым налогом.

Как видите, налогообложение такой формы деятельности как общество с ограниченной ответственностью имеет много особенностей. К слову, в данной статье указаны далеко не все из них. Поэтому мы настоятельно не рекомендуем вам как руководителю вести бухгалтерский и налоговый учет предприятия самому. В бухгалтерской сфере много тонкостей, которыми без специальных знаний не овладеешь. Кроме того, налоговое законодательство меняется каждый год, а то и чаще.

Тут у вас есть два оптимальных выхода: организуйте в своей компании работу бухгалтерского отдела или отдайте бухгалтерский и налоговый учет на аутсорсинг. Главный критерий выбора – это целесообразность. Поэтому сначала просчитайте, во что вам выльется содержание своего бухгалтера или целого отдела в штате и сравните эту цифру с ценами на бухгалтерские услуги в вашем регионе.

Поделиться