Если вы реализуете крупный инвестиционный проект – то обдумайте возможность стать резидентом одной из шести свободных экономических зон Беларуси.
Свободная экономическая зона (СЭЗ) – это часть территории РБ площадью не менее 50 га с четкими границами и специальным правовым и налоговым режимом. СЭЗ существуют, чтобы привлекать иностранные инвестиции, развивать импортозамещение и внедрять новейшие технологии. В пределах СЭЗ действуют более благоприятные условия для деятельности предпринимателей и бизнесменов.
Свободные экономические зоны в РБ:
«Брест» - создана в 1996 году;
«Витебск» - появилась в 1999 году;
«Гомель-Ратон» - работает с 1998 года;
«Минск» - образована в 1998 году;
«Гродноинвест» - организована в 2002 году;
«Могилев» - создана в 2002 году.
Срок работы существующих белорусских СЭЗ ограничен до 31 декабря 2049 года.
Кто может стать резидентом СЭЗ?
Резидентом (участником) СЭЗ могут стать ИП и юридические лица, если:
- ведут бизнес на территории СЭЗ;
- их инвестиционный проект направлен на создание/развитие предприятия с применением инноваций;
- их продукция направлена на экспорт/импортозамещение;
- проект требует на реализацию не менее 1 млн евро или 500 тыс. евро (если инвестиции будут реализованы в течение 3 лет после вхождения резидента в СЭЗ).
Кто не может стать резидентом СЭЗ?
Вы не можете быть резидентом СЭЗ, если:
- вы владеете предприятием общественного питания;
- занимаетесь игорным бизнесом;
- занимаетесь торговлей;
- проводите операции с ценными бумагами;
- организуете и проводите электронные интерактивные игры;
- вы владеете небанковской кредитно-финансовой организацией;
- вы владеете страховой компанией;
- вы реализуете работы и услуги, которые оказываете с применением основных средств другого резидента СЭЗ.
Льготы в СЭЗ для резидентов
Все льготы и преференции участников СЭЗ, мы разделили на: налоговые льготы, таможенные льготы и другие льготы и преференции.
Льготы в свободной экономической зоне на налоги
Налог на прибыль в СЭЗ
Прибыль всех резидентов СЭЗ, полученная от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, с начала налогового периода, освобождается от налога на прибыль.
Особенности налогообложения в СЭЗ распространяются на реализацию резидентами СЭЗ:
-
за пределы РБ товаров (работ, услуг) собственного производства, произведенных на территории СЭЗ
-
за пределами РБ товаров (работ, услуг) собственного производства, произведенных на территории СЭЗ
-
товаров (работ, услуг) собственного производства, произведенных на территории СЭЗ, другим резидентам
Актуальная формулировка по реализации в СЭЗ
Особенности налогообложения применяются к реализации резидентами СЭЗ товаров (работ, услуг) собственного производства, произведенных на территории СЭЗ: за пределы РБ иностранным юридическим и физическим лицам; за пределами РБ иностранным юридическим и физическим лицам — по товарам собственного производства, которые были вывезены за пределы РБ до заключения договора и реализуются с мест хранения или выставок за рубежом; а также другим резидентам СЭЗ по договорам между резидентами.
Льгота по налогу на прибыль введена на весь срок функционирования СЭЗ, по 31 декабря 2049 г.
Налог на недвижимость в СЭЗ
Вы не платите налог на недвижимость:
- 3 года после того, как стали резидентом.
- по объектам, (расположенным на территории СЭЗ), независимо от их использования в квартале, если в предшествующем ему квартале были выполнены условия реализации, на которые распространяются особенности налогообложения.
Указанная льгота действует до конца функционирования СЭЗ, т. е. по 31 декабря 2049 г.
Уточнение с 01.01.2026 по объектам в аренде
Если резидент СЭЗ передает объект недвижимости или его часть другому резиденту СЭЗ в аренду, лизинг, иное возмездное или безвозмездное пользование, льгота по налогу на недвижимость не применяется при отсутствии в договоре запрета на субаренду, сублизинг или дальнейшую передачу объекта. По земельным участкам под такими объектами льготы по земельному налогу также не применяются.
Земельный налог (арендная плата за землю)
Вы не платите арендную плату:
- за земельные участки, расположенные в границах СЭЗ и предоставленные после регистрации в качестве резидентов СЭЗ для строительства объектов.
Льгота предоставляется с 1-го числа месяца, на который приходится дата регистрации в качестве резидентов СЭЗ, по месяц включительно, в котором принят в эксплуатацию последний из объектов, для строительства которых предоставлен земельный участок; действует не более 5 лет, исчисляемых с месяца, на который приходится дата регистрации в качестве резидента СЭЗ.
Земельный налог: считать по кварталам
По земельным участкам в границах СЭЗ, предоставленным после регистрации резидента для строительства объектов, льгота действует с квартала, на который приходится дата регистрации в качестве резидента СЭЗ, по квартал включительно, в котором принят в эксплуатацию последний объект. Предельный срок — не более пяти лет, исчисляемых также с квартала регистрации. Формулировки про месяц или дату регистрации в этом блоке нужно читать как устаревшие.
- за земельные участки независимо от их целевого назначения, расположенные в границах СЭЗ.
Льгота предоставляется с 1-го числа первого месяца по последнее число третьего месяца квартала, если в непосредственно предшествующем ему квартале резидентом СЭЗ осуществлялась реализация товаров (работ, услуг), на которую распространяются особенности налогообложения в СЭЗ.
Вы не платите налог на землю:
- пока составляете проект для строительства на ней и ведете стройку.
Льгота на земельный налог по этому условию действует не более 5 лет с даты регистрации вашего бизнеса.
- за земельные участки независимо от их целевого назначения, расположенные в границах СЭЗ.
Льгота предоставляется с 1-го числа первого месяца по последнее число третьего месяца квартала, если в непосредственно предшествующем ему квартале резидентом СЭЗ осуществлялась реализация товаров (работ, услуг), на которую распространяются особенности налогообложения в СЭЗ.
Указанная льгота действует до конца функционирования СЭЗ, т. е. по 31 декабря 2049 г.
Арендная плата за землю с 01.01.2026
Арендная плата за земельные участки, находящиеся в государственной собственности, с 01.01.2026 определяется в размере земельного налога по НК. Для резидентов СЭЗ — юридических лиц освобождение от арендной платы применяется по участкам, для которых НК предусматривает освобождение от земельного налога: участки для строительства объектов и участки в границах СЭЗ независимо от целевого назначения, при соблюдении условий ст. 383 НК.
Льготы на ввозную таможенную пошлину и НДС, взымаемый таможенными органами
- Вы ввозите в СЭЗ без таможенных платежей иностранные товары из Евразийского таможенного союза (ЕАЭС), (ссылка), если товары помещены под таможенную процедуру. Товары должны быть из иностранного сырья и в своем первоначальном состоянии.
- Вы ввозите товары для внутреннего потребления, изготовленные (полученные) с использованием иностранных товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны.
Другие льготы и преференции
Резиденты свободной экономической зоны освобождены:
- от платы за заключение договора аренды земли в СЭЗ для строительства и обслуживания на ней недвижимости;
- от пошлины за разрешение на работу в РБ для иностранных граждан, которых резидент привлекает для реализации инвестиционного проекта на территории СЭЗ.
Мы надеемся, что наша информация будет для вас полезной. И желаем знать все права на льготы и уметь ими вовремя воспользоваться.
