Подоходный налог с индивидуальных предпринимателей взимается, если применяется общая система налогообложения. Особенность подоходного налога состоит в том, что он исчисляется исходя из чистой прибыли. Его выгодно платить, если при производстве продукции или оказании услуг предприниматель имеет значительные расходы. Подробнее о системах налогообложения ИП вы можете почитать в статье. Ссылка. Ниже мы расскажем о подоходном налоге с ИП в 2022 году.
Законы РБ, которые регулируют начисление и уплату подоходного налога:
- Налоговый Кодекс РБ;
- Указ Президента РБ №503 «О налогообложении».
Примечание (ред. 2025): Указ №503 утратил силу. В настоящее время применяется только Налоговый кодекс РБ в актуальной редакции.
Для справки: физические лица, которые работают по трудовому или гражданско-правовому договору и не ведут предпринимательскую деятельность, не платят подоходный налог сами, так как за них это делает наниматель.
Какие ИП обязаны платить подоходный налог в Беларуси?
В Республике Беларусь подоходный налог может уплачивать любой предприниматель, который занимается оптовой и розничной продажей, производством, оказанием услуг другим ИП, физическим лицам или организациям.
Дополнение (ред. 2025): В РБ также действует режим налога на профессиональный доход (НПД), который может применяться без регистрации ИП для отдельных видов деятельности.
Ставка подоходного налога в 2022 году
Предприниматели уплачивают подоходный налог по ставке 16%. Рассчитывается сумма налога исходя из валовой прибыли.
Примечание (ред. 2025): Ставка 16% по-прежнему актуальна. Однако с 1 января 2024 года установлен лимит выручки для ИП: если годовая выручка превышает 500 000 BYN, с 1 января следующего года предприниматель обязан перейти на деятельность через юридическое лицо.
Налоговая база = Доходы - Налоговые вычеты и расходы
Доходы от реализации учитываются индивидуальными предпринимателями по их выбору:
- по мере оплаты отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав (принцип оплаты);
- по мере отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав независимо от даты проведения расчетов по ним (принцип начисления).
Примечание (ред. 2025): В актуальной редакции НК доходы ИП учитываются на дату их фактического получения. Авансы признаются доходом по мере выполнения работ/оказания услуг.
Налоговые вычеты и расходы ИП в 2022 году
Налоговый вычет – это сумма, на которую налогоплательщик вправе уменьшить облагаемую подоходным налогом прибыль.
Стандартные налоговые вычеты в Беларуси в 2022 году
Важно (ред. 2025): Представленные ниже суммы являются историческими значениями за 2022 год. Для расчётов в 2025 году необходимо использовать действующие значения ст. 209 НК РБ.
| Кто имеет право на вычет | Сумма вычета, BYN |
| Все предприниматели на ОСН с доходом до 2452 BYN в квартал | 135 |
| Родители несовершеннолетнего ребенка и/или имеющие иждивенца | 40 |
| Вдова/вдовец, одинокий родитель, приемный родитель, опекун или попечитель — на каждого несовершеннолетнего ребенка и/или иждивенца | 75 |
| Родители двух и более несовершеннолетних детей до 18 лет или детей с инвалидностью до 18 лет | 75 |
| Налогоплательщики с инвалидностью 1 и 2 группы, инвалиды с детства, «афганцы», пострадавшие от аварии на ЧАЭС | 190 |
Социальные налоговые вычеты
- студентам платных отделений на сумму обучения;
- обоим родителям, чьи дети учатся на платном отделении;
- по договорам добровольного страхования жизни и пенсии (при сроке договора от 3 лет);
- по добровольному страхованию медицинских расходов.
Имущественные налоговые вычеты
Предоставляются тем, кто состоял на очереди на улучшение жилищных условий и понёс расходы на строительство или отделку.
Расходы
Предприниматель имеет право учесть подтверждённые расходы. Если подтверждение отсутствует, допускается уменьшение налоговой базы на 20%.
Примечание (ред. 2025): Применение нормы «20% без подтверждающих документов» должно быть оформлено письменно и не может меняться в течение календарного года.
Оставь заявку на обратный звонок!
Сроки уплаты подоходного налога и отчетность
Налоговая отчетность составляется на основании книг учета. Их можно вести в электронном виде, но по окончании периода необходимо распечатать для хранения. Правила ведения учета – Постановление МНС №5 от 30.01.2019.
Резюме
Во-первых, при упрощенной системе вы платите налог 6%, но он рассчитывается с выручки. При подоходном — с прибыли.
Примечание (ред. 2025): В 2025 году ставка УСН может составлять 3%, 6% или 8% — в зависимости от вида деятельности и статуса плательщика НДС.
Во-вторых, на ОСН можно уменьшить налог за счёт вычетов.
Обновление - Ноябрь 2025
