• г. Гродно, ул. 1 мая, 19, 3 этаж
  • +375(44) 750-03-34
  • +375(29) 588-13-37
  • +375(152) 60-92-24

Подоходный налог для предпринимателей в Беларуси

Подоходный налог для ИП

Если вы платите налоги по общей системе налогообложения (ОСН), то ваш доход облагается подоходным налогом. Подробнее об этом положении читайте в Налоговом кодексе Республики Беларусь (ст.19 п.1 и ст. 152). ОСН выгодна для вас, если наценка меньше 30 %, а также производство продукции или оказание услуг сами по себе достаточно затратны. Выгода в том, что налог начисляется на валовую прибыль. То есть от общего дохода отнимают понесенные затраты. И оставшаяся сумма облагается подоходным налогом.

Кто обязан платить подоходный налог?

Подоходный налог начисляется на прибыль:

  • индивидуальных предпринимателей, которые занимаются оптовой и розничной торговлей;
  • индивидуальных предпринимателей, которые выполняют работы, оказывают услуги компаниям и другим предпринимателям;
  • индивидуальных предпринимателей, которые выполняют работы, оказывают физическим лицам услуги, не попадающие под критерии для уплаты единого налога (ЕН).

Предприниматель обязан использовать, когда:

  • его бизнес не попадает под единый налог;
  • предприниматель не желает либо не имеет права использовать «упрощенку».

Хозяин бизнеса сам определяет, будет он работать с НДС или без него. Но когда выручка 3 месяца подряд превышает 40 000 EUR по курсу Нацбанка, предприниматель должен платить НДС.

Какая ставка подоходного налога для предпринимателей?

Для предпринимателей, применяющих ОСН, ставка подоходного налога равна 16% от дохода. Облагается налогом доход за вычетом затрат на производство – валовая прибыль.

 

Хоть при «упрощенке» ставка и ниже, но зато при общей системе налогообложения вам начисляют налог только на чистую прибыль – за минусом ваших затрат.

Когда вы платите подоходный налог, можете применить к облагаемой сумме налоговые вычеты.

Что такое налоговые вычеты?

Вы можете воспользоваться правом на уменьшение суммы, облагаемой подоходным налогом. Сначала применяют профессиональные вычеты, потом стандартные, социальные и имущественные. Подробнее о порядке применения вычетов можно прочитать в п.3 156 статьи Налогового кодекса РБ.

Профессиональные налоговые вычеты

Профессиональный вычет – это уменьшение облагаемой суммы на величину понесенных предпринимателем расходов, связанных с его деятельностью.

Важно! Такие расходы обязательно подлежат документальному подтверждению. Если вы не можете подтвердить документами сопутствующие ведению бизнеса траты, то имеете право на вычет 10% от вашего совокупного дохода.

Какие документы подтверждают сопутствующие траты:

  • первичные учетные документы, составленные по утвержденному образцу;
  • прочие первичные учетные документы, в которых указаны все нужные реквизиты;
  • прочие документы, которые подтверждают потраченные на производство средства.

Вы сами решаете, воспользоваться правом на налоговые вычеты или нет. За предоставление документов, подтверждающих право на вычет, отвечаете тоже вы.

Прочие налоговые вычеты

Следом за профессиональными налоговыми вычетами применяются:

  • общепринятые вычеты (для родителей несовершеннолетних и других групп граждан);
  • социальные вычеты согласно ст. 165 Кодекса (учитывают траты на страхование и образование);
  • имущественные вычеты согласно ст. 166 Кодекса (учитывают траты на покупку или строительство жилья);
  • профессиональные вычеты, перечисленные в ст. 168 Кодекса.

Что не дает право на вычет:

  • выплата кредита или займа;
  • выплата пеней или прочих санкций, наложенных за нарушение закона;
  • траты на расходы, не связанные с бизнесом, например, корпоративный отдых;
  • не подтвержденные документально траты;
  • возмещенные платежи в согласно закону, например, платеж по договору комиссии или поручения;
  • траты, описанные в п. 20 ст. 169 Кодекса.

Когда платить подоходный налог и как отчитываться по оплате

Отчетные периоды по подоходному налогу для ИП – это квартал, полгода, девять месяцев и год.

Сроки предоставления декларации и уплаты налога

  • Декларацию по подоходному налогу нужно предоставлять не позже 20 числа месяца, который следует после отчетного периода, то есть 20.04, 20.07, 20.10, 20.01.
  • Налог нужно оплатить не позже 22 числа месяца, который следует после отчетного периода, то есть 22.04, 22.07, 22.10, 22.01.

Важно! Все хозяйственные операции должны быть отражены в книгах учета.

Запись в книгу делается на основании соответствующего первичного учетного документа. Данные об операциях вносятся в следующие книги и документы:

  • книгу учета основных средств;
  • книгу учета нематериальных активов;
  • книгу учета отдельных предметов в составе средств в обороте;
  • книгу учета сырья и материалов;
  • книгу учета товаров или готового продукта;
  • карточку лицевого счета;
  • платежную ведомость;
  • книгу учета доходов и расходов;
  • книгу учета сумм НДС.

Как вести книги прописано в Постановлении МНС РБ 24.12.14 г. №42 «О некоторых вопросах, связанных с исчислением и уплатой налогов, сборов (пошлин), иных платежей, контроль за исчислением и уплатой которых осуществляют налоговые органы».

Книгу можно заполнять в бумажном виде или электронном. В последнем случае, когда заканчивается очередной налоговый период, книгу все равно нужно распечатать.

При выборе системы налогообложения тщательно проанализируйте специфику вашего бизнеса: его доходность, затраты, себестоимость продукта. Если вы все же выбираете общую систему налогообложения с уплатой подоходного налога, внимательно прочитайте перечень налоговых вычетов. Ведь они дают возможность уменьшить налоговое бремя на вашу компанию.

 

Поделиться

Возможно, вам будет интересно: